Pensioni all’Estero per i residenti in Italia, come evitare la doppia imposizione, ecco tutti i paesi convenzionati

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28/07/2018

Pensioni all’Estero per i residenti in Italia, come evitare la doppia imposizione, ecco tutti i paesi convenzionati

Le pensioni estere sono corrisposte ai residenti in Italia, da un ente pubblico o privato di uno Stato estero, a seguito di lavoro prestato in quello Stato.

Pensioni all’Estero, la classificazione

In linea generale tutte le pensioni estere, devono essere dichiarate in Italia, ad esclusione:

  • di quelle pubbliche fruite da cittadini con la sola nazionalità dello Stato erogatore;
  • di quelle AVS erogate dalla Svizzera, e riscosse in Italia;
  • di quelle estere di invalidità, erogate da organismi non residenti, aventi natura analoga alla rendita INAIL.

Convenzioni con alcuni paesi

Sono in atto convenzioni con alcuni Paesi per evitare le doppie imposizioni sul reddito, in base alle quali le pensioni di fonte estera sono tassate in modo diverso, a seconda che si tratti di pubbliche o private. Quelle pubbliche sono quelle pagate da uno Stato o da una sua suddivisione politica o amministrativa o da un ente. Quelle private quelle corrisposte da enti, istituti od organismi previdenziali dei paesi esteri preposti all’erogazione del trattamento pensionistico, come ad esempio i fondi di previdenza complementare. In linea generale, quelle private sono imponibili soltanto nel paese di residenza del beneficiario.

Pensionati all'estero l'accertamento

Come recuperare la ritenuta sulla pensione

Se sulla pensione sono state operate delle ritenute a titolo definitivo e ricorre la condizione di tassazione concorrente, sia nello Stato di provenienza che nello Stato di residenza del percettore,  è possibile recuperare, tramite la dichiarazione dei redditi (modello 730 o Redditi), le imposte pagate all’estero, attraverso il credito d’imposta.

Riportiamo, in base alle convenzioni in vigore, uno schema elaborato dal Mycaf, delle situazione relativa alla tassazione della pensione erogate ad un contribuente residente in Italia da enti pubblici e privati, contro le doppie imposizioni.

Argentina – Regno Unito – Spagna – Stati Uniti – Venezuela

Le pensioni pubbliche sono assoggettate a tassazione solo in Italia se il contribuente ha la nazionalità italiana. Le pensioni private sono assoggettate a tassazione solo in Italia.


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Belgio – Germania

Le pensioni pubbliche sono assoggettate a tassazione solo in Italia se il contribuente ha la nazionalità italiana e non anche quella estera. Se il contribuente ha anche la nazionalità estera la pensione viene tassata solo in tale paese. Le pensioni private sono assoggettate a tassazione solo in Italia.

Australia

Sia le pensioni pubbliche che quelle private, sono assoggettate a tassazione solo in Italia.

Canada

Sia le pensioni pubbliche, sia quelle private, sono assoggettate a tassazione solo in Italia se l’ammontare non supera il più elevato dei seguenti importi: 10.000 dollari canadesi o 6.197,48 euro. Se viene superato tale limite, sono tassabili sia in Italia sia in Canada ed in Italia spetta il credito per l’imposta pagata in Canada in via definitiva.

Svizzera

Le pensioni pubbliche sono tassate solo in Svizzera se il contribuente possiede la nazionalità Svizzera. Se il contribuente non possiede la nazionalità Svizzera le pensioni pubbliche sono tassate solo in Italia. Le rendite corrisposte da parte dell’Assicurazione Svizzera per la vecchiaia e per i superstiti (rendite AVS), riscosse in Italia, non devono essere dichiarate in Italia in quanto assoggettate a ritenuta alla fonte a titolo di imposta. Le pensioni private sono tassate solo in Italia.

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